Un impuesto aparte, no un tramo más del IRPF
El premio de la Lotería de Navidad no se suma a tu salario para subir de tramo. La disposición adicional 33ª de la Ley del IRPF crea un gravamen especial para los premios de SELAE, de las loterías autonómicas, de la ONCE y de la Cruz Roja. La Agencia Tributaria lo resume así: están exentos los premios cuyo importe íntegro sea igual o inferior a 40.000 € por décimo, fracción o cupón, y lo que pase de esa cifra tributa al 20 %. La retención la practica quien paga el premio, en el momento del cobro. Si ya te la han practicado, no presentas una autoliquidación solo por ese premio, y ese dinero no vuelve a entrar en la base de la renta.
El ejemplo que usa la propia Agencia Tributaria es fácil de repetir. Un premio de 100.000 € deja 60.000 € sujetos al 20 %. La retención son 12.000 € y se perciben 88.000 €. La misma regla, con otros importes, es la que aplica la calculadora del premio de Navidad. Los 40.000 € y el 20 % están en el formulario por si la norma cambia: no son un porcentaje inventado para la página.
El segundo premio, el Gordo y lo que no paga
Un décimo cuesta 20 €. El segundo premio del sorteo, en la tabla del dossier de SELAE de 2025, son 6.250 € por cada euro jugado, es decir 125.000 € por décimo. De esos 125.000 €, 40.000 € están exentos. Quedan 85.000 €. El 20 % son 17.000 €. Cobras 108.000 €. Merece la pena hacer esta resta a mano una vez: si la calculadora no da 108.000 € con un décimo entero de 125.000 €, está mal configurada.
El Gordo son 20.000 € por euro jugado, 400.000 € por décimo. La base son 360.000 €, la retención 72.000 € y el neto 328.000 €. El tercero, 50.000 €, solo tributa por los 10.000 € que exceden: se cobran 48.000 €. El cuarto (20.000 €), el quinto (6.000 €), la pedrea (100 €) y el reintegro (20 €) no llegan a 40.000 €. Su neto es el bruto. Celebrar una pedrea descontando un 20 % «por si acaso» es regalarse un disgusto que Hacienda no te pide.
La tabla, y por qué el sorteo de 2026 puede no coincidir
El dossier de prensa de Loterías y Apuestas del Estado del Sorteo Extraordinario de Navidad de 2025 publica el premio por cada euro jugado. Además del Gordo, el segundo, el tercero, los cuartos y los quintos, están las aproximaciones: 100 € por euro al número anterior y posterior al Gordo (2.000 € por décimo), 62,50 € por euro junto al segundo (1.250 €) y 48 € por euro junto al tercero (960 €). Las dos últimas cifras del Gordo pagan 6 € por euro (120 € por décimo). La pedrea, la centena y las dos últimas cifras del segundo o del tercero pagan 5 € por euro (100 €). El reintegro paga 1 € por euro, que en un décimo de 20 € es devolver lo jugado.
Esa tabla es la última publicada cuando se escribe esta guía, el 1 de noviembre de 2026. El sorteo de diciembre de 2026 todavía no tiene su dossier. Si SELAE cambiara un importe, la cuenta del impuesto no cambia (siguen siendo 40.000 € y el 20 %, mientras no se reforme la ley), pero el bruto sí. Por eso la calculadora deja el premio editable y no lo presenta como una cifra cerrada del sorteo que aún no se ha celebrado.
Compartir el décimo no esquiva el impuesto
Cuando el premio es de varias personas, los 40.000 € exentos se prorratean en la misma proporción que el dinero. Cuatro amigos que ponen 5 € cada uno de un décimo del Gordo tienen cada uno el 25 %. El bruto de cada uno son 100.000 €. La exención de cada uno son 10.000 €. La base son 90.000 €, la retención 18.000 € y el neto 82.000 €. Los cuatro juntos cobran 328.000 €, igual que si el décimo hubiera sido de una sola persona. Repartir sirve para compartir la suerte, no para multiplicar la parte exenta.
La Agencia Tributaria advierte que, si el premio se cobra a nombre de una sola persona, esa persona tiene que poder acreditar el reparto: identidad de cada participante y porcentaje. No basta un mensaje del grupo de WhatsApp si luego no cuadra con lo que se ingresó. En los premios que superan la parte exenta, SELAE identifica a los ganadores. Una participación comprada en una administración es un trozo del décimo: para la cuenta hace falta el importe jugado y el precio del décimo entero, no solo el número que viene impreso.
Hay un caso distinto, y pequeño, que no es el de Navidad. Si el décimo, la fracción o el cupón entero costara menos de 0,50 €, la exención máxima baja en proporción. Un décimo de 20 € no está en ese supuesto. Una participación de 1 € de un décimo de 20 € tampoco: el cupón entero sigue costando 20 € y lo que se prorratea es la exención, no se aplica el recorte de los 0,50 €.
Cobrar, y no gastarse el premio antes del bombo
Los premios menores se cobran en los puntos de venta. Los grandes, con identificación, por el circuito que indique SELAE, y en el canal online oficial el abono de los premios mayores va a la cuenta que el jugador tenga comunicada. Un décimo deteriorado no se tira: SELAE explica que hay que pedir la autenticación. Un décimo robado se denuncia. Nada de eso cambia la resta del 20 %, pero sí cambia si el dinero llega.
Lo que sí cambia el diciembre de verdad es tratar el premio como si ya estuviera cobrado. Los 20 € o los 40 € que juegas son un gasto, y van en la calculadora de gasto de Navidad el día que los compras. El neto de 108.000 € no va a ningún presupuesto hasta que el número ha salido y la retención está hecha. Quien financia los regalos «contra el Gordo» está gastando la paga extra, que se calcula aparte en la calculadora de la paga extra, no un premio hipotético.
Y el neto, el día que existe, sigue siendo dinero de un solo momento. Pasarlo por un presupuesto antes de convertirlo en coche, entrada o deudas de la familia evita el enero más caro de todos: el de quien cobró bien y no anotó en qué se iba. Esta guía no dice en qué gastarlo. Dice cuánto queda después de Hacienda, que es la única cifra que se puede calcular antes de decidir.